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當前位置:主頁>百科大全 >政策法規 >小規模納稅人開具3%的專票后還能享受1%的稅收優惠政策嗎?企業食堂買菜沒有發票可以用收據代替嗎?

小規模納稅人開具3%的專票后還能享受1%的稅收優惠政策嗎?企業食堂買菜沒有發票可以用收據代替嗎?

發布時間: 2021-04-27 09:43:17 作者: 未知 閱讀量: 177次 關鍵詞: 小規模納稅人 成都免稅籌劃公司

一、我是小規模納稅人,按照規定,目前可以享受增值稅會有政策由3%減至1%。但有購買方要求我公司必須為其開具3%的增值稅專用發票。請問開具3%的專票后,還能享受1%的稅收優惠政策嗎?

 

在實際過程中,確實會遇到客戶非要3%的專票,因為這樣一般納稅人可以多抵稅。

 

根據財稅〔2016〕36號文件附件1第四十八條規定,納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的,可以放棄免稅、減稅,依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,36個月內不得再申請免稅、減稅。
 

小規模納稅人開具3%的專票,相當于放棄減稅,開具專票的部分需要按照3%稅率來繳稅。

 

那一筆業務開具了3%的專票,還能再享受1%的稅率優惠嗎?

 

稅務總局在官方答疑中給出的回復是允許小規模納稅人根據不同銷售對象的需求分別選擇適用疫情期間減免或放棄減免。小規模納稅人開具專票放棄減免的,不影響其他業務免稅的享受,也不需要書面申明和報稅務機關備案。

也就是說小規??梢蚤_具3%的專票,并且針對某一客戶開具3%專票的,不影響對其他客戶享受減稅,開具1%的發票。
 

但落實到實際操作中,不同的地區執行是有所不同的,比如成都這邊開具了3%就意味著放棄1%了,所以建議開票前咨詢當地的稅務機關具體是怎么執行的。

 

 

如果實在不想開3%稅率的,可以跟對方協商,給與一些價格上的優惠,相當于補足可抵扣的差價,客戶應該也不會拒絕的。

二、我們公司的食堂是跟個人買的原材料,對方沒有發票,可以用收據作為稅前扣除嗎?

 

根據國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規定,企業在境內發生的支出項目,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票作為稅前扣除憑證。

 

對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。

 

增值稅起征點的幅度規定如下:

1. 銷售應稅勞務的,為月銷售額5000- 20000元。

2. 按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元。

 

比如公司食堂在路邊菜攤購買了200元食材,取得了帶有攤主名字等身份信息的收據可以入賬抵扣;但如果是在門店購買了200元食材取得的收據則不可以入賬抵扣,因為對方是個體戶,必須以發票作為稅前抵扣。

 

所以支付個人的款項,僅憑收據作為稅前扣除,必須同時滿足上述兩個條件,可憑對方開具的收款憑證中等信息,不要發票也可稅前扣除。

 

 

三、公司搬到了新的地方了,但一名老員工因為嫌遠不想去,要求解除勞動合同并要求支付經濟賠償金,這合理嗎?

 

企業因自身發展規劃進行辦公場所的搬遷,屬于法律規定的勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化的情形(比如公司地址從成都搬遷到綿陽),用人單位應與勞動者協商變更勞動合同內容。

 

未能就變更勞動合同內容達成協議的,勞動者要求解除勞動合同以及用人單位支付解除勞動合同的經濟補償金的,予以支持。
 

但如企業搬遷未對勞動者造成明顯的影響,且用人單位采取了合理的彌補措施(如提供班車、交通補貼等),勞動者解除勞動合同理由是不充分的,用人單位無須支付解除勞動合同的經濟補償金。

 

簡單來說,如果公司搬遷未降低勞動合同約定條件,工作地點只是很小范圍的變動,或是從交通很不便利的地方搬遷至相對很方便的地方,對職工生活未造成明顯影響的,則不屬于因勞動合同訂立情形。


 

所以支付個人的款項,僅憑收據作為稅前扣除,必須同時滿足上述兩個條件,可憑對方開具的收款憑證中等信息,不要發票也可稅前扣除。

 

 

三、公司搬到了新的地方了,但一名老員工因為嫌遠不想去,要求解除勞動合同并要求支付經濟賠償金,這合理嗎?

 

企業因自身發展規劃進行辦公場所的搬遷,屬于法律規定的勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化的情形(比如公司地址從成都搬遷到綿陽),用人單位應與勞動者協商變更勞動合同內容。

 

未能就變更勞動合同內容達成協議的,勞動者要求解除勞動合同以及用人單位支付解除勞動合同的經濟補償金的,予以支持。

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