國家稅務總局最新發布的3號公告中明確，實行按月預繳的查賬征收居民企業，從2021年3月份申報所屬期開始使用新版報表；實行按季預繳的查賬征收居民企業，從2021年第1季度申報所屬期開始使用新版報表。

新版報表采用了“分類填報”的設計思路，對于絕大部分企業，只需填報一張主表，并在主表上填寫相應的具體事項即可完成申報，辦稅負擔進一步減輕。該公告自2021年4月1日起施行。

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關于《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）〉的公告》的解讀

一、發布背景

為減輕納稅人辦稅負擔，提高報表穩定性，提升企業所得稅預繳申報便利化、智能化、個性化水平，結合新出臺的企業所得稅政策。

在廣泛征求意見的基礎上，稅務總局進一步簡化了查賬征收企業所得稅預繳納稅申報表，重新發布《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（以下簡稱“新版報表”）。

二、主要變化

新版報表采用了“分類填報”的設計思路。對于絕大部分企業，只需填報一張主表，并在主表上填寫相應的具體事項即可完成申報，辦稅負擔進一步減輕。
 

（二）優化主表欄目

一是刪減原《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）中征管信息系統已有的“預繳方式”和“企業類型”兩個欄次。

二是刪減原《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）“附報信息”欄次。

三是將原《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）附列資料相關欄次，整合至《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）“附報事項”欄次。

四是優化“資產加速折舊、攤銷（扣除）”政策、“免稅收入、減計收入、加計扣除”政策和“所得減免”政策的計算順序，與年度申報表的計算邏輯保持一致。
 

（三）調整填報方式

一是《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）“附報事項”、第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”行次下面分別增加空白的明細行次，由納稅人根據《企業所得稅申報事項目錄》填寫優惠事項或特定事項。

二是《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）第1行“加速折舊、攤銷”和第2行“一次性扣除”行次下面分別增加空白的明細行次，由納稅人根據《企業所得稅申報事項目錄》填寫優惠事項。

三是《企業所得稅申報事項目錄》在總局網站“納稅服務”欄目公布，并根據政策調整情況，適時更新。

（四）完善民族自治地區減免稅填報規則

《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）增加“實際繳納企業所得稅計算”部分，幫助民族自治地方企業更準確的計算地方分享的企業所得稅減征或免征情況。

三、申報事項的分類和填報

《企業所得稅申報事項目錄》對所有預繳申報事項進行了精準分類，納稅人在填報《中華人民共和國企業所得稅月（季)度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）和《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）時，可分類別查找具體事項，并進行填報。

相關具體情況簡要說明如下：

（一）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）

該表有4部分內容涉及具體申報事項，分別是“附報事項”、第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”。

1.附報事項：納稅人發生“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”“扶貧捐贈支出全額扣除”事項，享受“軟件、集成電路企業優惠政策”事項時，應在相關行次中填寫具體事項名稱和相關情況。

2.第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”：納稅人享受免稅收入、減計收入優惠政策時，應在主表第7行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和減免金額。

3.第8行“減：所得減免”：納稅人享受所得減免優惠政策時，應在主表第8行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和減免金額。

4.第13行“減：減免所得稅額”：納稅人享受所得減免優惠政策時，應在主表第13行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和減免金額。

（二）《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）

該表有2部分內容涉及申報具體事項，分別是第1行“加速折舊、攤銷”、第2行“一次性扣除”。

1.加速折舊、攤銷：納稅人享受重要行業固定資產加速折舊、其他行業研發設備加速折舊、海南自由貿易港企業固定資產加速折舊、海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷政策時，應在表A201020第1行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和相關資產情況。

2.一次性扣除：納稅人享受500萬元以下設備器具一次性扣除、疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除、海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除、海南自由貿易港企業無形資產一次性扣除政策時，應在表A201020第2行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和相關資產情況。

需要說明的是，如今后政策調整，要根據《企業所得稅申報事項目錄》最新分類事項進行填報。

四、網絡申報的智能服務

為進一步推行精細化、便利化、智能化、專業化服務，稅務機關進一步優化了電子稅務局等網絡申報系統的智能服務功能。

一是對政策進行精準分類，并提供輔助選項幫助納稅人選擇具體事項，納稅人按照原填報習慣填寫即可，無需手動填寫事項名稱。

二是對于小型微利企業減免企業所得稅政策，申報系統繼續提供智能識別、智能計算、智能填報的智能化服務。

三是進一步擴展了智能計算功能，如軟件和集成電路企業優惠、民族自治地區地方減免等政策，申報系統可幫助納稅人自動計算或校驗優惠金額，避免計算錯誤導致享受優惠不充分。

因此，相對于紙質申報方式，網絡申報將更大幅度地減輕辦稅負擔、降低涉稅風險、提高申報質量，幫助納稅人更好地完成預繳申報。

（一）精簡附表數量

一是刪減原《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）和原《減免所得稅優惠明細表》（A201030），將相關欄目集成至《中華人民共和國企業所得稅月(季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）。

二是簡化《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）的行次和填報方式。

當然，如果你是核定征收的，你的申報表是沒有變化的。